摘 要：我国证券市场发展时间较短，在发展过程中较为重视市场交易行为的规范性问题，而对于证券公司的财务管理工作存在一定程度的忽视，这就导致当前证券公司财务管理工作中存在着许多不足之处，对证券市场的健康、有序发展带来了一定的影响，因此需要针对具体存在的问题，采取切实可行的对策加以解决，以便于能够更好的推动我国证券业的健康发展。
关键词：证券公司；财务管理；现状；问题；对策
一、我国证券公司财务管理的现状
（1）证券电子商务应用程度高，对证券公司财务管理制度提出更高要求。尽管我国证券市场发展时间较短，但呈现出快速发展的势头。为了能够更好的提高证券公司财务管理的水平，需要充分的借助电子商务系统及网络技术来完成越来越多的财务工作，以便实现交易过程的简化。在证券电子商务应用过程中，虽然工作效率取得了较大程度的提升，但证券公司财务管理工作风险也随之增加，这就需要证券公司制定严格的财务管理制度。
（2）资金调度成为了证券公司日常财务管理工作的重点。当前我国证券公司在发展过程中主要以自营业务和代理业务为主，这也决定了在证券公司会计核算工作中会以证券清算和交易清算作为常规性的业务。通常情况下，证券交易清算都会在当天进行，具有较强的时效性。为了确保交易的顺利进行，则需要确保资金调度的快速性和准确性。
（3）对财务管理人员综合素质具有较高的要求。当前证券公司在财务软件应用上没有统一的标准，而且证券业务具有多样化的特点，由于证券公司财务管理工作多需要通过电子商务网络平台来完成，在证券公司财务管理多样化的要求下，证券公司财务管理人员则需要具有较高的综合素质，这样才能高质、高效的完成财务管理工作。
（4）证券公司的资产规模及收益获取的不确定性。证券市场交易存在着频繁和复杂的特点，在不断交易过程中必然会对证券公司财务管理工作带来较大的影响，特别是证券公司资产规模经和自营业务都会处于不断变化的情况下，因此在证券公司财务管理工作中，不仅账务处理无法体现出及时性，而且有效信息也会存在延拖问现象，证券承销业务也会受到多种因素的影响，收益时间上存在不确定因素，从而导致证券公司资产规模和收益获取存在着不确定性。
二、当前证券公司财务管理工作中存在的问题
（1）缺乏完善的证券业法规体系。当前我国还没有一个完善的现代化证券财务制度，证券会计准则还没有出台，这就使证券公司在财务核算工作中缺乏统一的标准。再加之监管具有多重性的特点，这必然会导致证券公司会计核算存在盲点，从而对证券交易过程的有序性带来较大影响。
（2）目前我国证券市场的交易复杂无序，存在潜在的财务危机。由于证券市场交易具有复杂性，证券公司代理客户进行债券和股票等有价证券的买卖，因此而获取的款额属于代理买卖证券款。在证券公司财务核算工作中，部分财务人员对这部分款项在核算时极易与公司自有资金核算发生混淆，存在着没有根据客户类别进行分类记录、核算或是记录不明确的问题，这势必会对后续的核算工作带来较大的影响。
（3）证券公司财务报告不完整，财务信息披露存在不真实性。在当前证券市场发展过程中，财务信息的披露过程中存在多层人员参与的情况，由于部分管理层人员对财务信息披露进行干涉和控制，从而导致证券公司财务信息披露不完整，存在许多漏洞，无法对证券公司一定时期的盈亏状况及风险情况有效的揭示出来，财务信息的效用性没有体现出来。
（4）财务管理人员专业知识匮乏，法律意识薄弱。我国证券市场发展时间较短，而且发展速度较快，这就导致证券业发展过程中专业性财务管理人才缺乏。当前证券业财务管理人员专业知识水平有所欠缺，缺乏证券财务管理工作经验，再加之自身法律意识缺乏，这就导致在日常工作中更重视领导的意志，无法在证券财务活动中有效的发挥监督和管理的职责。
三、强化证券公司财务管理的具体对策
（1）制定适合我国当前证券市场的证券财务制度及体系。目前我国证券业实现了保证金三方存管，即由清算银行对券商的客户保证金和证券交易所、证券交易中心的证券交易清算资金进行存管，券商对资金的使用权被削弱，有利于促进证券公司经营发展的规范化。在此基础上，还需要加大改革的力度，可以由人民银行组织各家清算银行进行证券交易清算，以便于完善我国证券交易清算体系。另外还需要加快制定证券财务制度，从而进一步规范证券公司财务管理行为，确保财务工作能够顺利进行，更好的实现对财务风险的规避，确保证券公司利益最大化目标的实现。
（2）建立完善的证券公司财务信息披露制度。真实、完整的财务信息年是确保证券市场健康有序发展的关键所在。因此需要进一步对证券公司信息披露制度体系进行完善，然后针对具体信息内容提出具有针对性的要求，确保信息披露点的准确性。另外还需要进一步对会计信息披露制度进行完善，整合和补充信息不清及漏缺的问题。
（3）通过建立科学的财务考核和激励机制。长期以来我国证券业在财务考核工作中，多采用利润提成的方式进行，这种考核方式没有考虑到市场行情因素，欠缺合理性。因此需要建立科学的财务考核和激励机制，可以将各业务部门的财务考核与市场情况有效的进行联系，针对于市场的实际情况滚动编制收入和利润预算。按岗位职责来对个人的财务绩效进行考核，同时还需要将部门和团队的业绩有效的联系在一起。
（4）完善财务流程管理，有效降低业务风险。首先，需要对自有资金使用和调拔流程管理进行完善，严格财务部门审批制度，任何资金在不经过财务部门审批的情况下，其余部门都无权进行划转。其次，对于客户资金的存取流程需要进行明确，财务人员要严格按照规定的流程对客户资金的存取进行管理，确保客户资金的安全性。最后，对于各项支出流程管理工作要进行明确，将各业务部门和财务部门的审核内容及各级的审批权限进行明确，在做到责任到人，同时还要以预算控制作为辅助，从而实现成本和风险的降低。
（5）培养一批专业技能强、综合素质高的全方面人才。对于证券行业的财务管理人员，需要通过强化培养来有效的提高专业知识积累的水平，更好实现对财务管理综合知识和专业技能的掌握和运用，同时还要对国家相关法规政策及银行利率政策等进行了解，努力提高自身的法律意识，强化对财务活动的监督和管理。特别是在当前证券财务管理电子商务化的新形势下，证券公司财务管理人员还需要熟悉对计算机进行操作，对于日常工作中的财务管理软件能够熟悉运用，从而更好的完成各项财务管理工作任务。
财务管理贯穿于证券公司经营的全过程中，在证券公司管理工作中具有核心的地位。构建科学的财务管理制度，运用先进的管理方法及努力提高财务管理人员的综合素质，从而将财务管理的重要作用更好的发挥出来，推动证券市场的健康、有序发展。
参考文献
1.罗佳麟.互联网经济下证券公司财务管理的挑战及应对措施.中国市场，2015（41）.
2.李志广.对证券公司财务管理问题的思考.中外企业家，2013（25）.
3.张则功.证券公司财务管理中遇到的问题及对策探讨.经营管理者，2012（18）.（责任编辑：刘海琳）
