社会经济的快速发展为企业集团扩大规模提供了有力支持，大部分企业集团为了改善徇私舞弊、财务数据不正确等问题，对财务合规审计加强了重视，出于提高资金使用效率、强化资本管理的目的，建立了财务公司，一方面完善了企业集团的财务管理体系，另一方面降低了财务风险，有利于自身健康持续发展。
一、企业集团财务公司合规审计工作存在的问题
（一）审计制度流于形式
现阶段，大多数企业集团财务公司制定的合规审计制度过于重视理论形式，忽视了制度的实用性，企业集团对审计结果十分重视，忽视了审计过程，在制定运营决策时，没有对数据的准确性与真实性进行核对便直接使用，使得审计制度最终流于形式。财务公司实行的审计制度没有明确审计目标、具体范围、过程细节，审计人员在开展合规审计时缺乏具体依据，工龄长的员工依靠经验，工龄短的员工依靠理论，不仅无法保证结果的精确度，还提高了成本，容易给企业集团造成较严重的损失。
（二）审计人员对工作不够重视
审计人员不重视合规审计工作的主要原因大致有两点：第一，审计人员本身专业能力有待提高、综合素质相对较差，徇私舞弊、篡改财务数据等行为经常发生，严重影响审计结果的正确性;专业知识不扎实、职业能力相对较差，无法有效解决突发问题，增加了财务风险的发生几率与影响力度。第二，财务公司的审计部门缺乏独立性，如果审计部门的执行力度较差，其他部门的工作人员便不会主动配合审计工作的开展，或者提供虚假审计资料。
二、基于监管处罚保证企业集团财务公司合规审计的措施
（一）强化制度执行力度，营造良好审计环境
1.财务公司应结合现代公司管理理念与治理结构，对原有审计制度进行革新，构建有效性强的监督制约机制，同时明确审计目标、具体范围、过程细节，保证审计人员开展工作时有制可循。
2.增强审计部门的权威性，提高审计人员地位，由企业集团直属董事会对审计部门负责和任免，董事会应对审计过程进行监管，对出现违规行为进行处罚，从而保证审计结果的客观性与真实性。
3.企业集团要建立常态化沟通机制，保证审计部门與各部门之间的交流畅通，要求审计人员直接向主管领导汇报合规审计动态，对于不配合或者提供虚假资料的行为，应及时上报并有权要求公司予以严厉处罚，以此提高决策科学性与降低审计风险发生率。
第四，为了保证审计结果的准确性，审计人员要积极参与到各项业务的工作流程中，全面了解其他部门遇到的问题与困难，能力允许下可以提出建设性意见，一方面能够促使审计部门与其他部门建立良好关系，为后期审计工作的开展奠定基础，另一方面有利于营造良好审计环境，增加审计部门底蕴，促使财务公司实现健康持续发展。
（二）革新审计人员思想，建立健全考核机制
首先，企业集团要建立具有独立性的匿名评价机制、具有监管性的激励约束机制。审计人员可以针对对方的行为进行匿名评价，检举某些不合规的操作行为，财务公司利用激励约束机制提高审计人员的工作积极性与主动性，有利于避免徇私舞弊行为发生。
其次，财务公司应建立健全考核机制，将审计计划执行率、审计作业规范性、审计覆盖率等内容定为考核目标，明确合规审计行为准则与职业道德规范。每季度或每半年开展一次综合考量，鉴于审计部门的特殊性，由企业集团直属董事会对其进行考评，考评方法可选用定性与定量相结合的方式，对于行为有失的审计人员，董事会必须予以严厉处罚，如此才能保证真正实现对审计人员进行约束。
最后，企业集团应成立一支高素质的专门合规审计队伍，定期开展审计相关教育培训，致力于提升其专业能力与职业素养，保证审计人员能够及时发现公司中存在的审计问题并采取有效措施解决。基于此，财务公司相关领导可以帮助审计人员制定职业规划，寻找正确的上升渠道，促使其自行提升审计水平;对审计人员加强监管，及时发现其存在的不良心理并进行疏导，减少违规行为的出现。
三、结语
综上所述，企业集团开展运营工作的主要目的是获取经济利益，由财务公司管理财务资金是提高自身竞争力的关键手段，为了确保这一目的实现，企业集团必须对财务公司合规审计加强管理，要求审计人员秉承公正客观的态度完成财务审计工作，保证相关制度机制的落实，为企业集团作出科学决策提供依据。（作者单位：广东省能源集团有限公司）
